Введение
Глава 1. Экономическая сущность отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, причины их возникновения в бухгалтерском учете 12
1.1. Модели сосуществования бухгалтерского и налогового учета в зарубежных странах 12
1.2. Экономическая сущность отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств 19
1.3. Возникновение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств в бухгалтерском учете России 29
Глава 2. Практика и основные направления совершенствования учета временных разниц и формирования отложенных налоговых активов и обязательств 50
2.1. Российские и международные правила формирования отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств 50
2.2. Систематизация хозяйственных операций, в результате которых возникают временные разницы 79
2.3. Особенности аналитического учета временных разниц, документальное оформление операций по формированию отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств 94
2.4. Идентификация и переквалификация временных разниц 105
Глава 3. Особенности учета отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств на многопрофильных предприятиях 124
3.1. Особенности учета отложенных налоговых активов и обязательств при совмещении двух налоговых режимов 124
3.2. Способы учета временных разниц и отложенных налогов при наличии незавершенного производства и формировании полной фактической себестоимости готовой продукции 135
3.3. Особенности учета временных разниц и формирования отложенных налоговых активов и обязательств при наличии у организации обособленных подразделений 148
Заключение 164
Список используемой литературы 169
Приложения 180
