Введение
1. Организационно-методологические основы налогового администрирования 15
1.1. Определение сущности налогового администрирования и его связи с налоговой политикой 15
1.2. Проблемы реализации механизма налогового администрирования в России и направления их устранения 24
1.3. Разработка критериев оценки эффективности налогового администрирования 29
1.4. Анализ методов оценки эффективности налогового администрирования 41
2. Организационные преобразования в системе налоговых органов в целях снижения затрат на операции налогового администрирования 54
2.1. Обоснование необходимости снижения затрат на налоговое администрирование путем совершенствования организационной структуры налоговых органов 54
2.2. Зарубежный опыт структурной организации налоговых органов 65
2.3. Исследование деятельности налоговых органов в рамках функционального подхода 78
3. Совершенствование учетной работы налоговых инсгшкций как направление роста эффективности их деятельности 89
3.1. Учетная работа налоговых инспекций как механизм организации аналитической деятельности и важный элемент контрольной работы 89
3.2. Исследование трудоемкости основных функциональных операций отдела регистрации и учета налогоплательщиков 98
3.3. Моделирование деловых процессов в отделе работы с налогоплательщиками и расчет трудоемкости основных функциональных операций 111
3.4. Исследование трудоемкости функциональных операций в отделе учета, отчетности и анализа 129
4. Исследование трудоемкости и эффективности контрольных мероприятий налоговых инспекций в целях миш4мизации затрат на их осуществление 142
4.1. Моделирование деловых процессов камеральной налоговой проверки 142
4.2. Определение трудоемкости функциональных операций в отделах камеральных проверок 159
4.3. Исследование интенсивности труда налоговых инспекторов контрольного блока 163
з
4.4. Анализ эффективности функционирования отдела выездных налоговых проверок районной налоговой инспекции 174
4.5. Исследование трудоемкости процессов налогового контроля (на примере тематической проверки правильности исчисления налога на прибыль) 181
5. Повышение эффективности деятельности налоговых органов путем совершенствования системы налоговых проверок и подготовки к ним 188
5.1. Международный опыт анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций в рамках осуществления налогового администрирования 188
5.2. Совершенствование системы предпроверочного анализа и отбора налогоплательщиков для выездной налоговой проверки в целях обеспечения максимальной результативности налоговых проверок при минимальных затратах на их проведение 209
5.3. Методологические подходы к проведению выездной налоговой проверки (по вопросам правильности исчисления налога на прибыль) 250
6. Оптимизация численности персонала - одно из основных направлений снижения затрат труда на обеспечение процесса функционирования налоговой службы российской федерации 266
6.1. Анализ существующих подходов к определению численности персонала 266
6.2. Возможные подходы к оптимизации численности работников аппарата федеральной налоговой службы 293
6.3. Анализ методики расчета численности территориальных налоговых органов 299
Заключение 310
Список использованной литературы
