Введение
Раздел I. Методология и базовые принципы построения налоговой системы государства с рыночной экономикой
Глава 1. Методологические основы и принципы построения налоговой системы в рыночной экономике
Введение 24
1.1. Основные проблемы российской налоговой системы 27
1.2. Требования, предъявляемые к налоговой системе в рыночных
условиях 37
1.3. Систематизация и унификация налогового законодательства 42
1.4. Важнейшие термины и понятия налогового законодательства 47
1.5. Принцип многоканальности налоговой системы 75
1.6. Принцип иерархической организации налоговой системы 80
Заключение 84
Глава 2. Система администрирования налогов
Введение 89
2.1. Подходы к налоговому администрированию. Проблема выявления и ликвидации каналов налоговых уклонений 91
2.2. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по
уплате налога 96
2.3. Налоговые органы и другие контролирующие органы .. 103
2.4. Налоговый контроль 110
Заключение 122
Раздел 11. Методологические аспекты прямого налогообложения в Российской
Федерации
Глава 3. Налог на доходы физических лиц
Введение 126
3.1. Базовые принципы налогообложения доходов физических лиц 129
3.2. Концепция реформирования налога на доходы физических лиц 132
3.3. Проблемы определения субъекта налогообложения и статуса резидента 135
3.4. Вопросы определения объекта налогообложения. Разграничение доходов по признаку страны их происхождения 138
3.5. Некоторые аспекты установления налоговой базы 147
3.6. Проблемы предоставления налоговых льгот 155
3.7. Принцип плоской налоговой ставки 170
3.8. Вопросы устранение двойного налогообложения 171
Заключение 172
Глава 4. Единый социальный налог (взнос)
Введение 177
4.1. Концепция реформирования системы отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды 180
4.2. Общие положения введения единого социального налога 184
4.3. Принципы определения субъекта налогообложения 185
4.4 Проблемы определения объекта налогообложения 189
4.5. Некоторые аспекты определения налоговой базы 190
4.6. Принципы предоставления налоговых льгот 194
4.7. Новые подходы к установлению ставок налога 196
4.8. Вопросы расчета и уплаты единого социального налога 198
Заключение 204
Глава 5. Налог на прибыль организаций
Введение 209
5.1. Основные направления реформирования налогообложения прибыли организаций в ходе налоговой реформы 211
5.2. Принципы и правила определения субъекта налогообложения 221
5.3. Дискуссионные вопросы определения объекта налогообложения 227
5.4. Базовые правила формирования доходов в налоговых целях 231
Классификация доходов 231
5.5. Методологические основы классификации расходов 246
5.6. Выбора учетной политики 284
5.7. Общие принципы и особенности формирования налоговой 292
5.8. Критерии определения налоговых ставок и правила уплаты
налога 312
5.9. Необходимость индивидуальных конструкций налогообложения прибыли
и их анализ 317
з
5.10. Проблемы методологического обеспечения налогового учета .330
Заключение 331
Раздел III. Методологические аспекты косвенного налогообложения в Российской Федерации
Глава 6. Налог на добавленную стоимость
Введение 341
6.1 Экономические основы и история НДС в различных
странах 344
6.2. Основные принципы определения субъекта налогообложения 354
6.3. Проблемы определения объекта налогообложения 362
6.4. Принципы определения налоговой базы налога на добавленную стоимость 377
6.5. Критерии установления налоговых ставок 383
6.6. Определение даты реализации товаров как элемент разграничения налогового и бухгалтерского учета 385
6.7. Отнесение сумм налога на затраты по производству и
реализации 390
Заключение 392
Глава 7. Акцизы
Введение 398
7.1 Общие основы акцизного налогообложения 402
7.2. Критерии определения и группировки субъектов акцизного налогообложения 407
7.3. Правила определения подакцизных товаров 411
7.4. Методологические подходы к определению объекта налогообложения 412
7.5. Проблемы определения налоговой базы акцизов 418
7.6. Некоторые специальные налоговые режимы 425
7.7. Вопросы определения величины акциза 428
Заключение 431
Заключение 434
Библиография 454
