Введение
Глава 1. Феномен налогообложения с позиции фирмы 9
1.1. Роль и функции налогов с позиции государства 9
1.1.1. Налоги как необходимый элемент существования государства 9
1.1.2. Функции налогов 13
1.1.3. Принципы налогообложения— 24
1.2. Фирма как потребитель общественных благ 29
1.2.1. Государство как поставщик общественных благ 29
1.2.2. Проблема определения оптимального объема общественных благ и их финансирования 35
1.2.3. Проблема «безбилетника» и уклонение от налогов 38
1.3. Фирма и государство в системе налогов 41
1.3.1. Взаимоотношения фирм и государства 41
1.3.2. Налоговое давление на фирму 44
1.3.3. Поиски решения проблемы «безбилетника» 49
Краткие выводы по первой главе 61
Глава 2. Сущность и масштабы уклонения от налогов в различных налоговых системах 62
2.1. Системы налогообложения и потенциал уклонения от налогов 62
2.1.1. Классификация налогов с точки зрения возможности уклонения от них 62
2.1.2. Разновидности налоговых систем 71
2.1.3. Налоговая система России 85
2.1.4. «Налоговые оазисы» и международная налоговая конкуренция 90
2.2. Взаимосвязь налоговой системы и масштабов уклонения от налогов 95
2.2.1. Сущность уклонения от налогов и его причины 95
2.2.2. Уклонение от налогов в России 102
2.2.3. Уклонение от налогов в международном сравнении 115
Краткие выводы по второй главе 120
Глава 3. Последствия уклонения от налогов 121
3.1. Последствия уклонения от налогов 121
3.1.1. Взаимосвязь последствий уклонения от налогов на макро- и микро- уровнях 121
3.1.2. Влияние уклонения от налогов на выполнение государственных программ 123
3.1.3. Формирование ненаблюдаемой (теневой) экономики 130
3.2. Меры по предотвращению уклонения от налогов —141
3.2.1. Стандартные подходы к сокращению уклонения от налогов 141
3.2.2. Институциональные методы сокращения уклонения от налогов 185
Краткие выводы по третьей главе 196
Заключение 197
Список использованной литературы 202
Словарь основных используемых понятий 219
Приложение 232
