Введение
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОПЛАТЫ ТРУДА 15
1.1. Налогообложение оплаты труда и теоретические аспекты взаимосвязи единого социального налога и налога на доходы физических лиц 15
1.2. Единый социальный налог и финансовое обеспечение социальной защиты населения России 22
1.3. Содержание и значение налога на доходы физических лиц 40
1 Сущность налога на доходы физических лиц и теоретические основы его построения 40
2 Особенности политики в сфере налога на доходы физических лиц 50
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОПЛАТЫ ТРУДА 60
2.1. Анализ практики исчисления и взимания единого социального налога 60
2.2. Проблемы исчисления и взимания налога на доходы физических лиц и возможные пути их решения 88
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОПЛАТЫ ТРУДА В РОССИИ 100
3.1. Направления преобразования единого социального налога 100
3.2. Предложения по реформированию налога на доходы физических лиц и взносов на обязательное пенсионное страхование 123
1. Порядок определения объекта обложения налога на доходы физических лиц и налоговой базы с использованием необлагаемого минимума 123
2. Потенциальные возможности использования налоговых ставок для развития механизма исчисления налога на доходы физических лиц и взносов на обязательное пенсионное страхование 133
3.3 Пути повышения эффективности налогового администрирования в области налогообложения оплаты труда 147
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 160
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 167
ПРИЛОЖЕНИЯ 178
Приложение 1.1 Аналитическая таблица исполнения бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации по доходам и расходам в 2001 и 2002 году 178
Приложение 1.2 Доходы и расходы Пенсионного фонда Российской Федерации в период с 2001 по 2004 годы, млн. руб. 180
Приложение 1.3 Доходы и расходы Фонда социального страхования в период с 2001 по 2004 годы, млн. руб. 182
Приложение 1.4. Доходы и расходы Федерального Фонда обязательного медицинского страхования в период с 2001 по 2004 годы, млн. руб. 184
Приложение 1.5 Позиции ученых по вопросу о справедливости в подоходном налогообложении 185
Приложение 1.6 Историческая справка о появлении подоходного налога в Англии 191
Приложение 1.7 Анализ исторического опыта по вопросам о справедливости подоходного налога, о необлагаемом минимуме и о прогрессии в подоходном налоге 198
Приложение 2.1. Описание страховой схемы выплаты заработной платы и иных платежей в пользу физических лиц 203
Приложение 2.2. Соотношение ставки единого социального налога, налога на прибыль и налога на добавленную стоимость 207
Приложение 2.3. Тарифы пенсионного страхования по старости, инвалидности, потере кормильца по отдельным странам 209
Приложение 3.1. Перечень команд для программы MatCalc 210
Приложение 3.2. Описание последовательности действий при написании макроса с помощью программы Visual Basic For Application (VBA) 211
Приложение 3.3. График функции у=0,12+(10,8*10"8(х-1))1/2 214
Приложение 3.4. Примеры расчета единого социального налога, налога на доходы физических лиц и взносов на обязательное пенсионное страхование 215
