Введение
ГЛАВА 1. Теоретические и правовые основы налогового планирования 20
1.1 Социально-экономические предпосылки возникновения налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта 20
1.2 Понятие налогового планирования в экономической теории .36
1.3 Правовые основы налогового планирования в России 44
1.4 Содержание налогового планирования (этапы, виды, элементы) 57
1.5 Принципы налогового планирования 68
1.6 Методы налогового планирования 77
1.7 Налоговое планирование как научное направление юридической науки .92
1.8 О совершенствовании системы правового образования в области налогообложения 103
ГЛАВА 2. Правовые ограничения налогового планирования 116
2.1 Законодательные ограничения налогового планирования 116
2.2 Запрет на злоупотребление правом, отсутствие деловой цели сделки как ограничения налогового планирования 128
2.3 Использование понятия «недобросовестный» для оценки действий налогоплательщика 150
2.4 Необоснованная налоговая выгода как основание ограничения налогового планирования .160
ГЛАВА 3. Налоговое планирование в процессе осуществления предпринимательской деятельности 173
3.1 Выбор организационно-правовой формы осуществления предпринимательской дельности как элемент налогового планирования 173
3.2 Влияние налогообложения на принятие управленческих решений по результатам налогового планирования 192
3.3 Применение налоговых льгот 209
3.4 Применение специальных налоговых режимов .222
3.5 Учетная политика организаций 235
3.6 Порядок ведения денежных расчетов 243
3.7 Получение предварительного заключения налогового органа 249
3.8 Использование пробелов и коллизий законодательства в целях снижения налогового бремени 257
3.9 Роль и значение судебной практики в налоговом планировании 264
ГЛАВА 4. Налоговое планирование, осуществляемое посредством гражданско-правового договора. недействительность сделки как основание изменения налоговых последствий 277
4.1 Соотношение свободы выбора вида, условий договора и экономической обоснованность налога 277
4.2 Влияние на налоговые обязательства требований иных отраслей законодательства 299
4.3 Правовые дефекты сделок и их последствия для налогообложения 311
4.4 Проблемы теории и практики признания недействительными сделок, совершенных с целью, противной основам правопорядка и нравственности 325
ГЛАВА 5. Зарубежный опыт налогового планирования 336
5.1 Практика регулирования налогового планирования 336
5.2 Законодательные и доктринальные ограничения налогового планирования 346
5.3 Опыт применения института недействительных сделок 364
Заключение 374
Список использованных источников 385
Приложение: концепция налогового
Планирования 437
