Введение
Глава 1. Экономические и правовые условия использования оффшорных технологий в налоговом планировании 17
1.1 Налоговая политика 17
1.1.1 Теоретическая основа современной налоговой политики развитых государств 17
1.1.2 Цели налоговой политики и проблема оффшора 29
1.2 Налоговая система 39
1.2.1 Источники налогового права 39
1.2.2 Национальный уровень налогообложения 46
1.2.3 Налогообложение и международные связи 57
1.2.4 Гармонизация национальных налоговых систем 60
1.3 Проблема избежания налогообложения 80
1.3.1 Функции международного налогового планирования 80
1.3.2. Переменные процесса управления налоговой нагрузкой 82
1.4 Налоговая стратегия предпринимательства 84
Выводы по Главе 1 89
Глава 2. Методология разработки налоговых решений на корпоративном уровне с учетом оффшорной деловой среды бизнеса 93
2.1 Деловая среда 93
2.1.1 Определение и основные свойства деловой среды 93
2.1.2 Показатели оффшорности 100
2.2 Алгоритмизация налогового планирования 107
2.2.1 Структура алгоритма налогового планирования 107
2.2.2 Формализация процесса принятия решений 113
2.3 Способы включения оффшорного бизнеса в процесс налогового планирования 116
2.3.1 Место оффшорных компаний в налоговом планировании 118
2.3.2 Отраслевые функции оффшорных компаний 122
2.3.3 Форма организации оффшорного бизнеса как инструмент налогового планирования 142
2.4 Понятие оффшорного расширения 152
Выводи по Главе 2 158
Глава 3. Схемы налогового планирования бизнеса с использованием оффшорного расширения 163
3.1. Основные типы схем международного налогового планирования в российском бизнесе 163
3.1.1 Последовательная схема снижения налогов 166
3.1.2 Компенсационная схема снижения налогов 168
3.2 Специализированные схемы 171
3.2.1. Базовая схема: снижение налогов и таможенных платежей 171
3.2.2 Отраслевые схемы 175
Выводы по Главе 3 189
Заключение 191
Список использованной литературы. 194
