Введение
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 10
1.1. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость 10
1.2. Развитие налога на добавленную стоимость 34
1.3. Сравнительный анализ применения налога на добавленную стоимость в Российской Федерации и в зарубежных странах в современных условиях 52
ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 64
2.1. Порядок исчисления налога 64
2.2. Формирование документов налогового учета для исчисления налога на добавленную стоимость 81
2.3. Контроль за исчислением и уплатой налога в бюджет 97
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ МЕТОДИЧЕСКОГО ИНСТРУМЕНТАРИЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 114
3.1. Сравнительный анализ арбитражной практики налоговых споров и направления совершенствования законодательства по налогу на добавленную стоимость 114
3.2. Методические подходы к реализации основных направлений развития инструментария исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость 130
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 142
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 151
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Модель экономической сущности налога 168
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Структура налога 169
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Хронология введения НДС по странам мира 170
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Структура Федерального закона от 6 декабря 1991 года№ 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» 172
ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Структура налога на добавленную стоимость в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 1992-1 (элементы налога) 173
ПРИЛОЖЕНИЕ Е. Структура налога на добавленную стоимость в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ (элементы налога) 174
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж. Структура налога на добавленную стоимость в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ (статьи 143-145 НК РФ) 175
ПРИЛОЖЕНИЕ И. Структура налога на добавленную стоимость в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ (объект налогообложения, налоговая база) 176
ПРИЛОЖЕНИЕ К. Структура налога на добавленную стоимость в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ (статьи 146-152 НК РФ) 177
ПРИЛОЖЕНИЕ Л. Структура налога на добавленную стоимость в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ (статьи 154-162 НК РФ) 178
ПРИЛОЖЕНИЕ М. Структура налога на добавленную стоимость в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ (налоговые ставки) 179
ПРИЛОЖЕНИЕ Н. Структура налога на добавленную стоимость в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ (статьи 166-177 НК РФ) 180
ПРИЛОЖЕНИЕ П. Журналы учета счетов-фактур 181
ПРИЛОЖЕНИЕ Р. Книга покупок 182
ПРИЛОЖЕНИЕ С. Книга продаж 183
ПРИЛОЖЕНИЕ Т. Счет-фактура 184
ПРИЛОЖЕНИЕ У. Удельный вес налоговых платежей в федеральном и консолидированном бюджете РФ в 2005 г 185
ПРИЛОЖЕНИЕ Ф. Динамика поступлений и удельный вес НДС в консолидированном и федеральном бюджете по ХМАО-Югре
за 1993-2005 гг 186
ПРИЛОЖЕНИЕ X. Структура начисленной суммы НДС по декларациям в ХМАО-Югре за 2003-2005 гг 187
ПРИЛОЖЕНИЕ Ц. Показатели результативности выездных и камеральных проверок УФНС России по ХМАО-Югре по налогу на добавленную стоимость за 1997-2005 гг 188
ПРИЛОЖЕНИЕ Ш. Динамика соотношения доначисленных сумм по результатам камеральных и выездных проверок к общему объему налоговых поступлений по НДС по ХМАО-Югре за 1997-2005 гг 189
ПРИЛОЖЕНИЕ Щ. Сравнительный анализ результативности камеральных и выездных налоговых проверок УФНС России по ХМАО-Югре по налогу на добавленную стоимость 190
ПРИЛОЖЕНИЕ Э. Практические рекомендации по организации и проведению камерального налогового контроля по вопросу выявления применения плательщиками НДС различных схем
уклонения от уплаты налога 191
ПРИЛОЖЕНИЕ Ю. Схема уклонения от уплаты налога 196
ПРИЛОЖЕНИЕ Я. Динамика удельного веса выездных налоговых проверок УФНС России по ХМАО-Югре, выявивших нарушения законодательства по налогам и сборам за 1997-2005 гг 197
ПРИЛОЖЕНИЕ D. Удельный вес поступлений НДС в налоговых доходах по странам мира 198
ПРИЛОЖЕНИЕ F. Пороговая величина освобождения от НДС 200
ПРИЛОЖЕНИЕ G. Структура задолженности по налогу на добавленную стоимость в консолидированный бюджет РФ за 2003-2005 гг 202
ПРИЛОЖЕНИЕ I. Динамика дополнительно начисленных платежей по результатам налоговых проверок УФНС России по ХМАО-Югре
по налогу на добавленную стоимость за 1997-2005 гг 203
ПРИЛОЖЕНИЕ L. Функциональная модель порядка исчисления НДС 204
ПРИЛОЖЕНИЕ N. Преимущества и недостатки организации контроля за уплатой НДС по подведомственности 205
ПРИЛОЖЕНИЕ S. Экономическое обоснование предложений, направленных на развитие методического инструментария исчисления и уплаты НДС 206
