Введение
РАЗДЕЛ I. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 18
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 18
1.1. Экономическая сущность НДС 18
1.2. НДС и добавленная стоимость 41
1.3. НДС и теория переложения налогов 54
ГЛАВА 2. КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ СИСТЕМЫ ОБЛОЖЕНИЯ НДС 69
2.1. Понятие системы обложения НДС и принципы ее построения 69
2.2. Цель и состав системы обложения НДС 85
2.3. Способ определения суммы налога: проблема выбора 99
2.3.1. Прямой и косвенный аддитивные методы 100
2.3.2. Способы прямого и косвенного вычитания 106
2.3.3. Проблема выбора моментов возникновения налогового обязательства и проведения налогового вычета при инвойсном способе взимания 113
2.3.4. Совместимость способов взимания налога с его отдельными характеристиками 117
Выводы по разделу 1 127
Раздел и. компоненты системы и тенденции развития 138
ГЛАВА 3. ПРАВОВАЯ ОСНОВА СИСТЕМЫ ОБЛОЖЕНИЯ НДС В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 138
3.1. Характеристика основных элементов налога 138
3.1.1. Субъекты и объекты налога. налоговая база 138
3.1.2. Налоговые ставки и освобождения 146
3.2. Сумма налога, подлежащая внесению в бюджет 157
3.3. Согласование моментов определения налоговой базы и проведения вычетов 160
3.3.1. Проблема исчисления налоговой базы и проведения налоговых вычетов при получении авансов 160
3.3.2. Анализ изменения порядка обложения НДС строительно-монтажных работ, выполненных хозяйственным способом 168
ГЛАВА 4. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ В СИСТЕМЕ ОБЛОЖЕНИЯ НДС 181
4.1. Налоговый учет: понятие и принципы 181
4.2. Сущность метода счетов-фактур и особенности его применения в российской системе обложения НДС 186
4.3. Налоговая декларация и состав ее показателей 197
4.4. Учетная политика плательщика НДС 202
4.4.1. Правовая основа и вопросы формирования учетной политики 202
4.4.2. Отражение в учетной политике момента определения налоговой базы 209
4.4.3. Проблема отражения в учетной политике порядка ведения раздельного учета и налоговые регистры 213
ГЛАВА 5. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ПО НДС 221
5.1. Понятие, виды и формы налогового контроля 221
5.2. Налоговый контроль по экспортным операциям 233
ГЛАВА 6. ВОЗМЕЩЕНИЕ СУММЫ НАЛОГА И НАЛОГОВЫЕ САНКЦИИ 240
ГЛАВА 7. НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ ПО НДС И ЕГО ИЗМЕРЕНИЕ 251
7.1. Понятие налогового бремени и его субъекты 251
7.2. Уклонение от уплаты НДС, его причины и особенности 263
7.3. Анализ существующих методов измерения налогового бремени . 267
7.4. Методологические основы исследования налогового бремени по
НДС 284
7.4.1. Основные принципы исследования 284
7.4.2. Система показателей оценки и анализа налогового бремени по
НДС 291
ГЛАВА 8. АНАЛИТИЧЕСКАЯ КОМПОНЕНТА СИСТЕМЫ 309
8.1. Методологические основы статистического изучения системы обложения НДС 309
8.2. Количественная оценка и тенденции 324
8.3. Этапы государственного регулирования процесса обложения ндс в россии: ретроспективный анализ 334
8.3.1. Косвенное налогообложение в России до 1992 г 334
8.3.2. Государственное регулирование НДС в 1992—1995 гг 339
8.3.3. Основные направления государственного регулирования НДС в 1995— 1998 гг 346
8.3.4. Анализ государственного регулирования НДС в 1999—2000 гг 354
ВЫВОДЫ ПО РАЗДЕЛУ II 368
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 381
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 390
ПРИЛОЖЕНИЯ 408
