Введение
Глава 1. Общая характеристика эффективности налоговой системы. 15
1.1. Функции, цели и задачи налоговой системы 15
1.2. Показатели эффективности налоговой системы 23
1.3 Методологические аспекты оценки собираемости налогов 30
1.4. Практические вопросы построения и использования коэффициента собираемости на примере системы контроля за рынком крепкой алкогольной продукции 37
Глава 2. Анализ факторов, влияющих на собираемость налогов в Российской Федерации 50
2.1 Факторы, влияющие на эффективность сбора налогов 50
2.2 Макроэкономические факторы 58
2.3 Неравномерность налогового бремени 67
2.4 Неплатежи, бартер и использование денежных суррогатов 73
2.5 Необоснованные льготы во внутренних оффшорах и налоговая конкуренция регионов 82
Глава 3. Собираемость НДС и проблема возмещения этого налога из федерального бюджета 94
3.1 Анализ ситуации, сложившейся с администрированием и возмещением НДС 95
3.2 Классификация основных случаев неправомерного требования возмещения НДС при экспорте 102
3.3 Анализ предлагаемых мер по усилению контроля за возмещением НДС при экспорте 109
3.4 Комплексная система администрирования НДС с использованием специальных банковских счетов и новой системы контроля заявок на возмещение НДС 122
Заключение 132
Литература 134
Приложение 1. Динамика бюджетных поступлений 146
Приложение 2. Регрессионный анализ факторов, влияющих на динамику промышленного производства в России 149
Приложение 3. Список основных зон со льготным налогообложением, организованных с законодательной проработкой 162
