Введение
Концепция международного налогового планирования 10
1.1. Понятие международного налогообложения и международного налогового планирования 10
1.2. Интернационализация и глобализация в финансовой сфере как предпосылка развития международного налогового планирования .25
1.3. Типология налогового планирования во внешнеэкономической деятельности компаний 32
Выводы по главе .40
Глава 2. Современные инструменты международного налогового планирования 44
2.1. Способы облегчения и устранения двойного налогообложения как средство
решения задач налогового планирования .44
2.1.1. Методы минимизации двойного налогообложения на национальном уровне 45
2.1.2. Устранение двойного налогообложения в рамках международных соглашений 50
2.1.3. Подходы к минимизации налогообложения дивидендов 55
2.1.4. Налогообложение процентов и роялти 66
2.2. Низконалоговые юрисдикции и их использование в международном налоговом планировании 74
2.3. Промежуточная холдинговая компания как инструмент налоговой оптимизации в транснациональной группе 92
2.3.1. Использование промежуточной холдинговой компании в структуре ТНК 92
2.3.2. Базовые структуры с участием промежуточной холдинговой компании 95
2.3.3. Выбор юрисдикции базирования промежуточной холдинговой компании 104
Выводы по главе .110
Глава 3. Противодействие избежанию и уклонению от налогообложения в мировой и российской практике .116
3.1. Трансфертное ценообразование и минимизация налогообложения: международное и национальное регулирование 116
3.2. Регулирование тонкой капитализации в России и зарубежных странах 132
3.3. Пути внедрения в России института контролируемых иностранных компаний 140
3.4. Межгосударственный обмен налоговой информацией: мировые тенденции и российские перспективы 148
Выводы по главе 159
Заключение 168
Библиография .
