Введение
Глава 1 Теоретико-методические основы налогообложения в недропользовании в России 13
1.1 Экономико-правовые основы недропользования в Российской Федерации 13
1.2 Система налогообложения нефтедобывающих предприятий бюджетно-финансовый аспект 30
1.2.1 Специфические налоги и платежи нефтедобывающих предприятий 30
1.2.2 Роль нефтегазового комплекса в формировании доходов бюджетной системы 45
1.2.3 Воспроизводственный аспект системы налогообложения в недропользовании 72
1.3 Налогообложение нефтедобывающих предприятий: систематизация проблем и оценка влияния на эффективность бизнеса 86
Глава 2 Методические подходы к формированию эффективно- справедливой системы налогообложения природных ресурсов в Российской Федерации 107
2.1 Анализ современных методических подходов к формированию системы налогообложения нефтедобывающих предприятий 107
2.2. Налогообложение недропользования в развитых зарубежных странах 116
2.3 Эффективно-справедливая система налогообложения природных ресурсов: сущность, критерии построения 131
Глава 3 Разработка современной системы налогообложения нефтедобывающих предприятий на основе обеспечения социально-экономической справедливости между бизнесом, обществом и государством 154
3.1 Совершенствование методики формирования налоговой базы по НДПИ и оценка ее результативности (на примере нефтяных месторождений Томской и Тюменской областей) 154
3.2 Модернизация системы налогообложения нефтедобывающих предприятий с учетом необходимости обеспечения воспроизводства природных ресурсов и согласования интересов
бизнеса, общества и государства 166
3.3 Обоснование сферы применения специальных режимов налогообложения в недропользовании 179
Заключение 191
Список используемых в работе сокращений 198
Список использованных источников и литературы 199
Приложения 228
Приложение 1. Законодательное оформление права собственности на природные ресурсы в зарубежных странах 228
Приложение 2. Общие и конкретные законы в недропользовании зарубежных стран 229
Приложение 3. Характеристика основных элементов природопользования в российском законодательстве 230
Приложение 4. Анализ российского природоресурсного законодательства 231
Приложение 5. Значения коэффициентов, учитывающих объем, вид и потребительские свойства геологической информации 238
Приложение 6. Нефтегазовые доходы бюджетной системы Российской Федерации 239
Приложение 7. Объем экспортной пошлины на нефть, поступившей в бюджетную систему Российской Федерации в 2005-2008 гг. 240
Приложение 8. Динамика совокупного объема Резервного фонда и Фонда национального благосостояния 244
Приложение 9. Состояние бюджета Томской области в 2003-2008 гг. 245
Приложение 10. Природоресурсные платежи и налог на прибыль в структуре бюджета Томской области в 2003-2008 гг. 246
Приложение 11. Воспроизводство углеводородных ресурсов в Российской Федерации 247
Приложение 12. Финансирование геологоразведочных работ в Российской Федерации в 1994-2007 гг. 248
Приложение 13. Ставки экспортной пошлины на нефть в 2002-2009 гг. 249
Приложение 14. Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2006-2007 гг. 250
Приложение 15. Сравнительная характеристика налоговой нагрузки нефтегазовых компаний России 251
Приложение 16. Анализ налоговой нагрузки нефтедобывающих предприятий Томской области 253
Приложение 17. Требования к формированию эффективной налоговой системы 254
Приложение 18. Подходы к понятию «справедливость» в теории налогообложения 257
Приложение 19. Существующая система отношений в недропользовании 259
Приложение 20. Оценка результативности налоговой системы в недропользовании 260
Приложение 21. Практические результаты апробации авторской методики 262
