Введение
ГЛАВА 1. Анализ основных тенденций в налогообложении предпринимательских субъектов электронной коммерции 14
1.1. Значение и роль электронной коммерции в контексте фискальной политики государства. .. 15
1.2. Анализ основных моделей обеспечения электронной коммерции 19
1.2.1. Модель финансового обеспечения электронной коммерции 20
1.2.2. Модель программно-технического обеспечения электронной коммерции 22
1.3. Анализ мировой практики совершенствования механизма налогообложения
предпринимательских субъектов электронной коммерции 25
1.3.1. Анализ практики совершенствования механизма налогообложения предпринимательских субъектов электронной коммерции в США 25
1.3.2. Анализ практики совершенствования механизма налогообложения предпринимательских субъектов электронной коммерции в Великобритании 28
1.3.3. Анализ налоговой системы РФ в контексте налогообложения субъектов электронной коммерции 29
ВЫВОДЫ 41
ГЛАВА 2. Исследование и разработка комплекса мероприятий по совершенствованию налогового механизма налогообложения электронной коммерции 45
2.1. Критерии выбора метода проектирования и разработки комплекса мероприятий 47
2.2. Выбор и обоснование метода проектирования и разработки комплекса мероприятий 51
2.2.1. Методы экономико-математического моделирования (ЭММ) 51
2.2.2. Технология структурного анализа и проектирования (SADT) 56
2.3. Разработка комплекса мероприятий по совершенствованию налогового механизма 58
2.3.1 Определение базовых элементов комплекса мероприятий по совершенствованию
налогового механизма 58
2.3.2. Дуги данных (объекты) 59
2.3.3. Функциональная декомпозиция комплекса мероприятий по совершенствованию налогового механизма 62
ВЫВОДЫ 68
ГЛАВА 3.Практические аспекты реализации комплекса мероприятий по совершенствованию налогового механизма налогообложения электронной коммерции 70
3.1. Нормативно-экономические принципы налогообложения электронной коммерции 71
3.1.1. Принципы определения налоговой юрисдикции 71
3.1.2. Принципы определения объекта налогообложения 75
3.1.3. Принципы исчисления налога 78
3.1.4 Принципы распределения налоговых платежей между налоговыми
юрисдикциями 80
3.2. Оценка экономической эффективности нормативно-экономических принципов
налогообложения электронной коммерции 82
3.2.1. Исходные данные для проведения оценки экономической эффективности 82
3.2.2. Пример практической реализация правил и расчет их экономической эффективности 85
3.3. Перспективы практической реализации нормативно-экономических принципов налогообложения электронной коммерции в Российской Федерации 89
3.3.1. Мероприятия организационного характера 90
3.3.2. Мероприятия по информационно-техническому обеспечению 92
3.3.3. Мероприятия по совершенствованию нормативного обеспечения 93
3.3.4. Международное сотрудничество 94
ВЫВОДЫ 95
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 98
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 102
ПРИЛОЖЕНИЕ №1. Анализ основных направлений деятельности в сфере электронной коммерции 104
ПРИЛОЖЕНИЕ №2. Анализ основных характеристик систем Интернет-банкинг 108
ПРИЛОЖЕНИЕ №3. Анализ основных характеристик электронных платежных систем 109
ПРИЛОЖЕНИЕ №4. Оценка степени влияния факторов, обусловленных специфическими особенностями моделей обеспечения электронной коммерции, на элементы налогообложения 111
ПРИЛОЖЕНИЕ №5. Анализ влияния факторов, обусловленных характеристиками модели финансового обеспечения электронной коммерции, оказываемого на элементы налогообложения.. 112
ПРИЛОЖЕНИЕ №6. Анализ влияния факторов, обусловленных характеристиками модели программно-технического обеспечения электронной коммерции, оказываемого на элементы налогообложения 118
ПРИЛОЖЕНИЕ №7. Основные характеристики модели програмно-технического обеспечения электронной коммерции 123
ПРИЛОЖЕНИЕ №8. Анализ налоговых обязательств субъектов электронной коммерции в контексте действующей налоговой системы РФ и факторов, обусловленных спецификой моделей обеспечения электронной коммерции 127
ПРИЛОЖЕНИЕ №9 Диаграмма №1. Функция АО «Обеспечить сбор налогов в сети Интернет» 140
ПРИЛОЖЕНИЕ №10. Диаграмма №2. Декомпозиция функции АО «Обеспечить сбор налогов в сети Интернет» 141
